Sla menu over
Kwaliteit die verbindt

Waar ben je naar op zoek?

Filters

Zoekresultaten

Populair

  • Publicatiedatum:03-09-2026

Schendingen en incidenten

Praktijkhandreiking

In de Wet toezicht accountantsorganisaties (Wta) en het Besluit toezicht accountantsorganisaties (Bta) is geregeld wanneer sprake is van schendingen en op welke wijze een accountantsorganisatie hiermee om moet gaan. Het begrip ‘incident’ wordt noch in de Wta noch in het Bta gedefinieerd doch het Bta bevat wel aanwijzingen wat onder een incident wordt verstaan.

Hoewel SKM1 de begrippen schendingen en incidenten niet noemt, vereist SKM1 wel dat kantoren afwijkingen c.q. het niet-naleven van wetgeving, interne dan wel externe regelgeving ontdekken, beoordelen en verbeteren via het kwaliteitsmanagementsysteem. Deze Praktijkhandreiking Schendingen en incidenten sluit aan op hoofdstuk 5.6 van het SRA-Handboek Kwaliteit variant 1 SKM1.

Inhoud

In hoofdstuk 2 van deze praktijkhandreiking worden relevante onderdelen/artikelen uit de Wta, het Bta en de SKM1 weergegeven. Hierna volgt in hoofdstuk 3 een praktische uitwerking hoe kantoren kunnen omgaan met schendingen, incidenten c.q. tekortkomingen, de registratie ervan en met maatregelen gericht op het beheersen en voorkómen hiervan. Ook wordt nader ingegaan op het begrip 'incident' en worden hiervan voorbeelden gegeven. In hoofdstuk 4 is een voorbeeld van een schendingenregister opgenomen, alsmede een voorbeeld van een procedure incidentenregeling.