Dossier Fraude & Continuïteit
Accountants werkzaam bij kantoren met een reguliere Wta-vergunning zijn bij wettelijke controleopdrachten verplicht te rapporteren over fraude en continuïteit in hun controleverklaring. Deze verplichting is vastgelegd in de NV COS 700. Accountantspraktijken dienen hiermee zowel op vaktechnisch gebied als in de communicatie met de gecontroleerde entiteiten rekening te houden. Via dit dossier bieden wij een aantal handvatten.

SRA-Signalering Frauderisicoanalyse
Naar aanleiding van het thema-onderzoek naar de frauderisicoanalyse heeft de AFM op 8 juni 2023 het rapport ‘Scherper op frauderisico’s!’ uitgebracht. Deze SRA-Signalering is bedoeld als aanvulling op dit AFM-rapport en gaat dieper in op de bevindingen van de AFM.

Nieuw: Dossiermentoring fraude
De AFM is glashelder: het signaleren en opvolgen van frauderisico's is een belangrijke taak voor de accountant. Toch blijkt uit meerdere themaonderzoeken dat fraude in controles vaak onderbelicht blijft en dat de uitgevoerde werkzaamheden niet altijd voldoen aan de vereisten. Daarom biedt SRA dossiermentoring aan onder leiding van fraude-experts. Hiermee voorkom je dat fraude een blinde vlek blijft.

Zorg voor communicatie & awareness!
Het is van groot belang dat je kantoor controleplichtige mkb-klanten meeneemt in de regelgeving inzake de verplichte rapportage over fraude en continuïteit. De regelgeving voor ondernemingen op het gebied van externe verslaggeving (BW2 titel 9 en RJ) is hierbij niet gewijzigd. Bij een gecontroleerde entiteit zal niet altijd voldoende awareness bestaan voor deze situatie.