Podcast SRA, RB en NOB tegenbewijsregeling box 3: waar moet je op letten?

De podcast is er naar aanleiding van de Wet tegenbewijsregeling box 3 die op 8 juli 2025 door de Eerste Kamer is aangenomen. Deze wet geeft belastingplichtigen de mogelijkheid te worden belast op basis van het werkelijke rendement op hun vermogen, in plaats van op basis van het fictief rendement. 

Sylvester Schenk (de host van de podcast en directeur fiscale zaken RB), Robert van der Jagt (vertegenwoordiger NOB in koepeloverleg box 3), Mariëlle Spuijbroek (fiscale commissie SRA) en Dick Roemeling (bureau vaktechniek RB) bespreken de aandachtspunten, zoals:

• Wat is de formele status van het formulier OWR en is het verplicht?
• Wat zijn indieningstermijnen en deadlines? En kun je die verlengen?
• De Belastingdienst verstuurt attentiebrieven, moet je daar op wachten?
• Wat zijn de aandachtspunten als het gaat om bijvoorbeeld beleggingen, verhuur, vakantiewoningen, scheidingen en herverdeling partners?
• Wanneer heeft het zin om het formulier OWR in te vullen en geld terug te krijgen?

Voor wie geldt de tegenbewijsregeling?

De tegenbewijsregeling box 3 geldt voor de belastingjaren vanaf 2021 voor alle belastingplichtigen met box 3-inkomen. Voor de jaren 2017-2020 geldt de tegenbewijsregeling voor alle belastingplichtigen met box 3-inkomen van wie de definitieve aanslag inkomstenbelasting op 24 december 2021 nog niet onherroepelijk vaststond, mits er tijdig bezwaar is gemaakt of tijdig is verzocht om ambtshalve vermindering. In deze laatste categorie vallen ook de belastingplichtigen die destijds tijdig bezwaar hebben gemaakt en voor wie het eerste rechtsherstel is toegepast. Zij kunnen ook bij dit tweede rechtsherstel meedoen (waarbij zij voor de jaren 2017-2019 wel tijdig een verzoek om ambtshalve vermindering moeten hebben ingediend). Ook voor latere jaren moet tijdig bezwaar worden gemaakt of een verzoek om ambtshalve vermindering worden ingediend.